Daňové povinnosti
Před začátkem podnikání je potřeba položit si zásadní otázku.
Jakou formu by měl můj budoucí byznys mít?
Jedna z dílčích otázek, na kterou je třeba odpovědět, se týká daňové zátěže.
Jakou formu by měl můj budoucí byznys mít?
Jedna z dílčích otázek, na kterou je třeba odpovědět, se týká daňové zátěže.
Volba formy právnické osoby je nepochybně lákavá z hlediska pravidelných měsíčních plateb a odpovědnosti za závazky právnické osoby. Zásadní je uvědomit si, že i když budete jednočlennou společností s ručením omezeným, je Vaše společnost osobou od Vás odlišnou. Měsíční příjmy, které vám přijdou na účet společnosti nebudou Vaše a pokud manipulace s nimi nebude účetně správně podchycena, můžete se dostat do problémů se zákonem. Jestliže se tedy rozhodnete pro založení společnosti s ručením omezeným, je třeba vyřešit, jakým způsobem se její peníze dostanou k Vám. Jedním ze způsobů je odměna jednatele, která však z daňového hlediska představuje příjem obdobný tomu zaměstnaneckému. Stejně tak je na tom odměna společníka společnosti za práci pro společnost. Nevyhnete se tak poměrně vysokému zdanění v průběhu roku a z toho co na konci zbyde, bude potřeba uhradit daň z příjmu ve výši 19%. Jestliže si zdaněný zisk vyplatíte jako společník, pak počítejte s dalším zdaněním ve výši 15%.
| OSVČ | S.R.O | |
|---|---|---|
| kolik odvedu | 15% | 19% |
| z čeho odvedu | příjmy - výdaje | příjmy - výdaje |
| výdajový paušál | 60% příjmů do částky 600 000 Kč | |
| solidární daň | roční příjmy (nebo jejich měsíční podíl) nad 1 569 552 Kč jsou navíc zdaňovány sazbou 7% | |
| za jaké období odvádím | kalendářní rok, jestliže příjmy přesáhly 15 000 Kč | obvykle kalendářní rok, ale také hospodářský rok nebo účetní období delší než 12 nepřetržitě po sobě jdoucích měsíců |
| kde odvedu | finanční úřad příslušný podle místa pobytu | finanční úřad příslušný podle místa sídla |
| kdy se registruji | fyzická osoba je povinna se registrovat do 15 dnů od počátku výkonu činnosti, nebo ode dne, ve kterém přijala peníze za tuto činnost | právnické osoby jsou povinny se u finančního úřadu registrovat do 15 dnů od zápisu do obchodního rejstříku |
| jak se registruji | na formuláři předepsaném Ministerstvem financí | na formuláři předepsaném Ministerstvem financí; právnická osoba může podání poslat datovou schránkou, kterou má povinně zřízenou |
| kdy je třeba podat daňové přiznání | do konce třetího měsíce po konci zdaňovacího období, tedy do 31. 3. | standardně do konce třetího měsíce po konci zdaňovacího období, tedy do 31. 3.; závisí však na tom, jaké období poplatník zvolí |
| co když zmocním daňového poradce nebo advokáta nebo podléhám auditu | poplatník, který za sebe ustanoví advokáta nebo daňového poradce, může podat daňové přiznání až do konce června; pokud bude vaše podnikání větší a bude podléhat auditu, pak můžete daňové přiznání podat také do konce června | |
| sociální pojištění | OSVČ mají povinnost odvádět pravidelné platby sociálního pojištění alespoň 2 388 Kč | |
| zdravotní pojištění | dobrovolné platby zdravotního pojištění hradí OSVČ v minimální výši 2 208 Kč | |
| kdy se hradí zálohy | zálohy na sociální a zdravotní pojištění se hradí v průběhu měsíce, za který se platí | |
Počítejme s příjmy 50 000 Kč měsíčně a výdaji v poloviční výši. Celkem se tedy dostáváme na příjmy 600 000 Kč ročně a výdaje 300 000 Kč ročně. V příkladu je zahrnuta pouze sleva na poplatníka ve výši 24 840 Kč, kterou si může uplatnit OSVČ. Při výpočtu daně z příjmu u S.R.O. bereme v úvahu částku, kterou na dani zaplatí jak právnická osoba, tak fyzická osoba, které bude následně vyplacen zisk.
| OSVČ | S.R.O | ||
|---|---|---|---|
| příjmy | 600 000 Kč | 600 000 Kč | |
| výdaje | 300 000 Kč | 300 000 Kč | |
| základ daně | 240 000 Kč | 300 000 Kč | |
| daň z příjmu | 11 160 Kč | S.R.O | společník ze zisku |
| 57 000 Kč | 36 450 Kč | ||
| sociální pojištění | 35 040 Kč | ||
| zdravotní pojištění | 26 268 Kč | ||
| daňová zátěž | 72 468 Kč | 93 450 Kč |
Uvedený příklad je pouze reprezentativní a zjednodušený. Celková daňová zátěž je závislá na tom, jaké slevy si v konkrétních případech uplatníte a jaká bude výše Vašich výdajů. Při startu podnikání bude ovšem pravděpodobné, že se nevyplatí zakládat právnickou osobu nejen z hlediska daňového, ale také z hlediska počátečních nákladů na založení společnosti.